Продажа квартиры нерезидентом – налог, иностранным гражданином, ставка, по доверенности в России

Налог с продажи квартиры для нерезидентов РФ

Продажа квартиры нерезидентом - налог, иностранным гражданином, ставка, по доверенности в России

Квартиры довольно часто выступают в качестве объектов купли-продажи. Сторонами в сделке подобного характера могут являться не только резиденты РФ, но и лица, не являющиеся таковыми.

В соответствии с требованиями действующего законодательства каждый, кто получил доходы, обязан отчитаться перед ИФНС.

Для этого надо оформить декларацию и представить её в налоговые органы. Нормативно-правовыми актами установлен порядок реализации такой процедуры и сроки внесения оплаты. Требуется оформить документально саму сделку, составить налоговую декларацию и направить её в ИФНС.

Продажа жилья

Продажа жилья представляет собой сделку имущественного характера, объектом которой выступает недвижимость. К таковой относится и квартира. Сделка оформляется по правилам, установленным Гражданским кодексом РФ. Для начала стороны проводят переговоры для того, чтобы определить условия будущего соглашения.

В процессе общения каждый из участников имеет возможность получить интересующую его информацию. Стороны подготавливают необходимые документы. К ним отнесены паспорта и свидетельство о праве собственности на квартиру. После этого оформляется проект договора.

Стороны могут составить его самостоятельно либо обратиться за помощью к квалифицированному специалисту.

В тексте должно быть указано:

  1. Дата и место подписания документа.
  2. Сведения об участниках сделки – как зовут каждого, данные паспортов или доверенностей законных представителей.
  3. Предмет договора. Здесь надо указать описание объекта. Допускается оформить его в виде отдельного приложения, которое будет являться неотъемлемой частью договора, с указанием места расположения общей площади, количества комнат и этажности.
  4. Стоимость, порядок и сроки расчетов. В этом разделе указывается цена квартиры, а также крайняя дата и способ перечисления денежных средств. Их можно передать на руки продавцу, взяв с последнего расписку, либо зачислить на его банковский счет. Подтверждением в таком случае будет банковская квитанция.
  5. Права, обязанности и ответственность сторон. В этом разделе указывается, что продавец должен передать квартиру покупателю, а последний – принять и рассчитаться за неё.
  6. Порядок урегулирования споров. Здесь нужно указать, что при возникновении разногласий стороны решают все путем переговоров. Если это не дает желаемого результата, то можно обращаться в суд.
  7. Срок действия договора.
  8. Банковские реквизиты и подписи сторон.

Договор купли-продажи квартиры, как и право собственности на неё, должен быть зарегистрирован. Для этого новый владелец обращается в органы Росреестра с заявлением. К обращению прилагается договор и паспорт инициатора, а также квитанция об оплате оказываемой услуги.

Виды налогоплательщиков

По общим правилам налогоплательщиком считается лицо, достигшее совершеннолетия, не ограниченное в своей дееспособности и имеющее в своем распоряжении имущество.

Основными видами являются граждане, компании, а также лица без гражданства. По принципу принадлежности к РФ плательщики делятся на два вида резиденты и нерезиденты.

То есть налогообложению подлежат отечественные физические лица и иностранные.

Резиденты

К ним отнесены:

  1. Граждане страны, которые зарегистрированы по месту жительства или фактического нахождения. Исключение составляют те, кто постоянно находится за пределами РФ.
  2. Иностранцы, получившие разрешение на постоянное проживание в стране.
  3. Лица, имеющие вид на жительство.
  4. Иноземные труженики, которые заключили трудовой договор с отечественным работодателем на период более ста восьмидесяти трех суток.

Также действующим законом определены случаи, когда человек может временно отсутствовать в стране, не утрачивая статус резидента. Это допускается в случае выезда за границу на лечение сроком не более полугода, а также отъездом на учебу на такой же период.

Нерезиденты

В такую категорию входят лица, которые не соответствуют требованиям, предъявляемым к резидентам РФ. То есть потенциальный плательщик не зарегистрирован на территории страны, не заключил договор с отечественным работодателем и не находится постоянно в России. При этом нерезидент должен получать доход в РФ.

Величина налога

Налог с продажи квартиры нерезидентом в России установлен законодательно. Его сумма не является твердой величиной и исчисляется от стоимости недвижимости. Размер налога составляет тридцать процентов от стоимости квартиры. Причем облагаться доход от реализации недвижимости будет в любом случае, без исключений.

Декларирование

По сути, получение денежных средств после продажи квартиры является одним из видов дохода. По этой причине он подлежит декларированию.

Документ составляется по утвержденной форме 3-НДФЛ. Декларация состоит из нескольких разделов, каждый из которых содержит в себе определенный вид информации.

Начинается документ с титульного листа. В нем указываются следующие данные:

  1. Фамилия, имя, отчество плательщика.
  2. Адрес места его проживания или фактического нахождения.
  3. Серия, номер, дата и место выдачи паспорта.
  4. Статус плательщика. В данном случае это будет нерезидент РФ.
  5. Номер телефона для контактов.
  6. Количество листов декларации, а также копий прилагаемых документов.
  7. Дата оформления документа и подпись инициатора.
  8. Сведения о должностном лице, принявшем декларацию.

Далее идет раздел, который отражает сведения о сумме налога, подлежащего оплате, его расчет и классификацию, а также приложение, в котором содержится расшифровка данных. В декларации также должна содержаться специфическая информация, отражающая суть обращения. В данном случае это будет расчет налога в связи с продажей квартиры.

Декларация о налогах оформляется с использованием только стандартного бланка формы 3-НДФЛ. Применять обычную бумагу в данном случае нельзя. Документ может быть оформлен двумя способами: на бумажном носителе и в электронном виде. После оформления декларации она должна быть направлена в налоговый орган. Это является безусловной обязанностью платящего лица.

Документация

К налоговой декларации заинтересованное лицо обязано приложить ряд документов, которые подтверждают обоснованность обращения.

Основными в данном случае являются:

  1. Паспорт инициатора.
  2. Идентификационный номер налогоплательщика, при наличии такового. Его можно получить в ИФНС.
  3. Свидетельство о регистрации права собственности в Росреестре или выписка из ЕГРП.
  4. Договор купли-продажи квартиры.
  5. Акт приема-передачи жилья.
  6. Документ, подтверждающий расчет с продавцом – квитанция или расписка.

Действующим законодательством допускается представление всех документов в виде заверенных копий. Однако специалисты налоговой инспекции могут потребовать передать им оригиналы для установления их подлинности.

Если какой-либо информации в ИФНС не поступит, то последняя запрашивает её в уполномоченных инстанциях самостоятельно.

Ответы на такие запросы должны направляться в течение семи дней с момента их поступления. Если информация представлена не была, то инициатора уведомляют о необходимости самостоятельной передачи нужных сведений.

Подача декларации

Налоговая декларация должна быть представлена самим инициатором. Это является безусловной обязанностью последнего. Можно использовать несколько способов.

Прежде всего, это сделать можно лично. В данном случае нерезидент убедится сам, что документы в налоговом органе приняты к рассмотрению. Также можно получить консультацию у специалиста по всем интересующим вопросам.

Ещё инициатор вправе переслать данные по почте. Такой вариант актуален для нерезидента РФ, поскольку последний может фактически находиться далеко за пределами РФ.

В этом случае правильным будет направить информацию заказной корреспонденцией с уведомлением о вручении адресату.

В такой ситуации возможны ошибки, поскольку декларацию инициатор будет составлять самостоятельно и обратиться за помощью к специалисту не сможет.

Допускается привлечение законного представителя. Такой вариант удобен тем, что инициатору не нужно выполнять процедуру самостоятельно. Все необходимое сделает законный представитель. Последнему нужно выдать на руки доверенность, которая будет подтверждать полномочия.

Инициатор также вправе переслать информацию посредством информационных ресурсов интернета. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте налогового органа, создать почтовый ящик и подтвердить учетную запись.

После выполнения всех указанных операций инициатор получит возможность использовать ресурс в полном объеме. Для направления декларации потребуется заполнить специальную электронную форму, а также перевести все данные в цифровой формат.

Сообщение о завершении процедуры поступит инициатору в его личный кабинет.

Декларация должна быть представлена не позднее тридцатого апреля года, следующего за тем, в котором получен доход. Вид прибыли в данном случае роли не играет. То есть такое правило распространяется и на случаи, когда человек решил продавать квартиру.

Срок оплаты

Законом определены сроки, в течение которых налоги должны быть выплачены. При продаже квартиры нерезидент РФ должен внести налог не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором была продана квартира. Денежные средства поступают в бюджет по месту нахождения недвижимости. Оплату можно произвести через банковское отделение либо портал Госуслуги.

Образцы документов

3-НДФЛ

Источник: https://pravo.estate/nalogi/dlya-nerezidentov-rf/

Покупка квартиры иностранным гражданином в России

Продажа квартиры нерезидентом - налог, иностранным гражданином, ставка, по доверенности в России

Законодательная база Российской Федерации не запрещает иностранному гражданину обзавестись недвижимостью на территории страны. Как правильно купить нерезиденту квартиру, подробнее в статье.

Оформление покупки квартиры иностранным гражданином

Покупка квартиры для иностранного гражданина сопровождается такими же правовыми нюансами, как и приобретение жилья для россиянина.

В зависимости от статуса иностранного лица: временного пребывания или временного проживания, действует скорое или медленное приобретение недвижимости.

Легче приобретать жилье, когда у нерезидента есть вид на жительство. За это время он может купить и даже продать приобретенное жилье.

Благодаря заранее подготовленной документации и оформлению права жить на территории страны, гражданин другой национальности наравне с другими жителями имеет прерогативу приобретать и продавать собственность. Несмотря на открытый доступ скупать недвижимость в городе, лица без гражданства не смогут приобрести собственность в приграничной зоне страны.

Если нерезидент желает стать временным жителем РФ, ему необходимо предпринять ряд важных шагов:

  • Выбрать подходящий вариант для жилья по доходу, в центральной части города или на окраине;
  • Для оформления покупки жилья нерезидент должен подготовить пакет необходимой документации;
  • Рассчитаться удобным способом с тем, кто продает недвижимость. Он может оплачивать собственность наличными или через банкинг-систему;
  • На основании предпринятых ранее пунктов, иностранное лицо заключает договор купли-продажи. Оформление может быть произведено согласно нотариальному заверению или в письменной форме.

Завершающий пункт покупки жилья — занесение договора в Единый государственный реестр прав на недвижимость. При подписании передаточного акта гражданин получает свидетельство о праве собственности на квартиру.

В случае незнания языка или плохого осведомления в делах, которые касаются недвижимости, гражданин с другой национальностью может оформлять документы с помощью доверенного лица. Для этого заключается доверенность с выбранным доверительным лицом на право подписывать и решать вопросы, которые касаются приобретения жилья.

Документы для покупки квартиры иностранцем в России

Необходимые документы включают:

  • Документы, которые представляют личные данные иностранного гражданина. В обязательном порядке их нужно заверить у нотариуса;
  • Справка о регистрации;
  • Виза о праве проживать на территории страны.

Для оформления договора купли-продажи, продавец недвижимости также должен предоставить необходимые документы:

  • Которые подтверждают право нерезидента владеть недвижимостью;
  • Подтверждение государственной регистрации недвижимости;
  • Тех паспорт;
  • Выписку из домовой книги.

Осуществлять покупку квартиры имеет право только тот иностранный гражданин, который не имеет проблем с проживанием и находится на территории страны на законной основе.

Образец договора

Чтобы ускорить процесс покупки квартиры нерезидент должен правильно составить соглашение. Договор купли — продажи квартиры иностранному гражданину может оформляться как в письменном виде, так и заверенном нотариально.

Для успешности завершения дела лучше всего на сделку пригласить юридического специалиста. Он заверит нотариально документы, что гораздо предпочтительнее, чем обычное заполнение документации в письменном виде. Также сможет проверить составленный договор на наличие ошибок. При возможности ответит на интересующиеся вопросы.

Сложность оформления сделки на покупку квартиры состоит в том, что иностранный гражданин должен самостоятельно проанализировать и изучить условия договора. Прежде чем подписывать правовой акт, следует проверить его на наличие необходимой информации.

Скачать образец договора

Может ли иностранец получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Налог на покупку квартиры для иностранных граждан — такая же правовая мера, как и для обычных жителей. При этом, налоговая ставка для иностранных лиц будет такой же, как и для всех других категорий жителей — 13%. Согласно Законодательству РФ, независимо какая национальность у человека, если он хочет приобрести дом, ему на равных условиях предоставляется право купить недвижимость.

Налог может не облачаться, если лицо будет претендовать на такие виды вычетов:

  • Вычет на детей;
  • Право обучаться в стране;
  • Нерезидент не будет платить вычет, если ему необходимо платить за лечение;
  • Вычет на имущество. Если на рынке недвижимости иностранный гражданин хочет купить квартиру, он имеет право получить налоговый вычет в размере 2 000 000 рублей.

Главное условие: все вычеты касаются только тех доходов, которые облагаются по ставке 13%.

Подписывайтесь
на наш канал Яндекс.Дзен

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/prodazha-kvartiry/pokupka-kvartiry-inostrannym-grazhdaninom-v-rossii.html

Кто такой нерезидент?

Обычные люди привыкли делить физических лиц на граждан, иностранцев и лиц, не имеющих гражданства. Но в целях обложения налогом такая классификация не совсем подходит. Налоговое законодательство имеет исключительное территориальное предназначение, а значит, действует лишь на территории РФ.

В целях обложения налогом налоговое законодательство подразделяет физических и юридических лиц на резидентов и нерезидентов. Если в качестве резидентов закон рассматривает все те лица, которые находятся на территории РФ больше полугода, точнее, 183 дней в году, то в качестве нерезидентов принято считать лиц, которые указанное количество времени проживают за пределами РФ.

При обложении налогом продажи жилья в качестве нерезидентов признаются следующие категории собственников:

  • постоянно проживающие за пределами РФ;
  • лица, уехавшие за границу на заработки;
  • бывшие граждане РФ;
  • иностранные граждане.

Гражданство или факт его наличия в прошлом не является определяющим критерием. Главное значение придаётся проживанию собственника за пределами РФ.

Если резиденты платят налог на продажу квартиры в размере 13%, то для нерезидентов ставка налога намного выше. Так, согласно нынешнему налоговому законодательству, взимается налог при продаже квартиры нерезидентом РФ 30% от стоимости продажи.

Как платить?

Порядок исполнения налогового обязательства для нерезидентов РФ зависит от их действующего места расположения.

Так:

  1. Если нерезидент имеет постоянную или временную регистрацию на территории РФ, то подача документов и оплата производится по месту регистрации.
  2. Если регистрации у нерезидента не имеется, то он обязан исполнить налоговое обязательство по месту расположения жилья, которое он продаёт.
  3. Когда нерезидент находится за пределами РФ, а продажу осуществляет посредством доверенного лица, то допускается подача документов через почтовые службы, а оплата – через банк.

Сроки исполнения налоговых обязанностей следующие:

  1. Документ – декларация о доходах по форме 3-НДФЛ должен быть подан до 30 апреля следующего за годом продажи.
  2. Непосредственная оплата должна быть произведена не позднее 15 июля года подачи декларации.

Собственник будет считаться нерезидентом лишь в том случае, если в год продажи квартиры он проживал за пределами РФ больше полугода.

Подача документов

Помимо обязательной к подаче декларации 3-НДФЛ, нерезидент при оформлении налоговой обязанности должен представить следующие документы:

  • копию своего паспорта (иного документа, удостоверяющего личность для иностранцев или лиц без гражданства);
  • ИНН (идентификационный номер налогоплательщика);
  • соглашение о продаже жилья;
  • регистрационное свидетельство о переоформлении жилья.

Что касается самой декларации, то в ней все поля обязательны к заполнению. Форма документа постоянно изменяется. Актуальную версию можно скачать через интернет на официальных источниках налоговой службы.

Как подать документы, так и произвести все необходимые действия по исполнению налоговой обязанности на сегодняшний день можно несколькими способами:

  1. Посредством онлайн-порталов налоговой службы в интернете. Для этого необходимо зарегистрировать личный кабинет на одном из таких порталов и всю документацию можно будет направлять онлайн не выходя из дома.
  2. Через специализированные фирмы, которые предоставляют услуги по обеспечению процедуры налогообложения на коммерческой основе. Такие фирмы позволяют быстро и своевременно осуществить исполнение налоговых обязательств, даже без участия самого плательщика.
  3. Можно оформить доверенность на одного из своих родственников или знакомых, которые проживают на территории РФ.

Так что вариантов много, чтобы нерезидент мог выбрать для себя наиболее подходящий.

Льготы, двойное налогообложение, особенности

По общему правилу, льготы и вычеты, на которые вправе претендовать резиденты страны, на нерезидентов не распространяются.

К примеру:

  • нерезиденты уплачивают налог с продажи жилья вне зависимости от времени владения;
  • они не вправе претендовать на налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей или покупкой жилья;
  • особый социальный статус (пенсионеры, нетрудоспособные) не влияет на налоговые обязательства.

В этом смысле нерезиденты в некоторой степени ущемлены в правах по сравнению с резидентами.

С другой стороны, на нерезидентов действуют правила международного права, согласно которым страны делают попытки урегулировать свои налоговые законодательства во избежание двойного налогообложения одних и тех же лиц. Так, Россия на сегодняшний день заключила более 20 международных соглашений, по которым разрешаются вопросы налогообложения лиц.

По общему правилу, закреплённому в международных источниках права, не допускается с одного и того же лица взимать налоги по одной и той же налогооблагаемой базе дважды, в двух странах. Так что прерогатива по взиманию налога на продажу недвижимости определена той стране, в которой находится недвижимость.

Разумеется, в качестве доказательства уплаты налога в другой стране, нерезиденты в стране своего пребывания должны предъявить справки из налоговых органов РФ. Международное право налагает обязанность по установлению налоговой обязанности за самими налогоплательщиками, в противном случае они могут быть привлечены к ответственности.

Налогообложение наследуемой квартиры при продаже

При получении наследства в виде недвижимости иностранные граждане уплачивают государственную пошлину, установленную гражданским законодательством страны.

В таком случае размер пошлины зависит от уровня родственной связи между наследником и наследодателем.

Так:

  • близкие родственники согласно семейному законодательству – 0,3% от кадастровой оценки недвижимости;
  • другие лица – 0,6% от стоимости наследственного имущества.

Граждане РФ от уплаты налога в случае последующей продажи такой недвижимости освобождаются в некоторых случаях. К примеру, нетрудоспособные наследники, несовершеннолетние дети умершего не платят никаких налогов вообще.

А вот нерезиденты вне зависимости от их социального статуса, степени родства или же состояния здоровья не обладают такими льготами. Они обязаны уплатить и пошлину за принятие наследственного имущества, и налог на продажу недвижимости.

Такая ситуация ни внутренним законодательством, ни международными нормами права в качестве двойного налогообложения не признаётся. Хотя по факту собственники платят дважды за одно и то же имущество.

Как не платить налог?

30% от стоимости недвижимости не такая уж и маленькая сумма. Многие нерезиденты очень неохотно идут на исполнение данной налоговой обязанности, так как она заметно урезает их прибыль от продажи.

Хотя юридического способа избежать налогообложения нет, но на практике существуют некоторые способы, которые позволяют избежать налога.

В таких случаях можно заплатить стандартные 13% либо вовсе не платить его, имея основания для льготы.

Вот некоторые способы избежать налогообложения в 30%:

  1. Необходимо перейти из статуса нерезидента в статус резидента. Для этого нужно более полугода прожить в России непосредственно до момента заключения сделки при продаже недвижимости.
  2. Непосредственно после продажи заплатить налог в стране пребывания, если там ставка налога гораздо меньше, а в налоговые органы РФ представить справку об уплате налога в другой стране.
  3. Можно подарить недвижимость одному из близких родственников, что являются резидентами РФ, чтобы те продали её от своего имени, заплатив при этом меньше налога или же вообще освободившись от него.

Специалисты в области недвижимости могут подать ещё множество вариантов, как избежать налога. Но если появились планы длительного проживания за рубежом, постоянного проживания в другой стране, то лучше не затягивать с продажей недвижимости надолго.

Сделав это сразу после переезда или непосредственно перед этим можно избавить себя от множества хлопот.

Продажа недвижимости юридическим лицом

Статус нерезидента юридического лица определяется согласно месту регистрации. Так, в качестве нерезидентов признаются все юридические лица, которые были учреждены и зарегистрированы в другой стране.

Размер налога такой же и составляет 30%.

Но особенность заключается в следующем:

  • продажа недвижимости юридическим лицом признаётся в качестве коммерческой деятельности и облагается налогом именно в части полученной прибыли;
  • на юридических лиц не распространяются никакие льготы, за исключением тех, что были предоставлены отдельным организациям в соответствии с постановлением правительства либо решением местной администрации;
  • юридические лица – нерезиденты могут осуществлять на территории РФ любые действия лишь посредством своих представительств, через которые и осуществляется исполнение налоговой обязанности;
  • ответственность юридических лиц – нерезидентов гораздо больше, чем у физических лиц.

Таким образом, осуществление продажи недвижимости, пусть даже жилой, юридическими лицами, не являющимися резидентами России, довольно сложный и затратный процесс. К тому же теми путями, которыми физические лица могут избежать налога, юридическим лицам воспользоваться не удастся.

Многие юридические лица в нашей стране представлены в виде совместных предприятий, с долей участия в них капитала нерезидентов. Проблемы, связанные со статусом нерезидента, возникают при ликвидации таких предприятий и распродаже их недвижимого имущества.

Так как предполагается, что часть средств поступает нерезидентам, то размер налога также будет исчисляться пропорционально доле участия нерезидента в капитале предприятия. Расчёты в таком случае лучше всего доверить профессиональным бухгалтерам, чтобы не ошибиться. Ведь, как уже говорилось, штрафы юридически лиц в вопросах налогообложения гораздо больше, чем санкции физических лиц.

По этой причине руководству юридического лица очень важны льготы, предоставляемые властями.

Основные моменты налогообложения

Как видно, обложение налогом при продаже квартиры – задача не самая простая. И не стоит относиться к ней с халатностью, ведь пропуск срока исполнения обязанностей или же вовсе отказ от них приводит к неизбежному наказанию в виде штрафа.

К основным моментам обложения налогом нерезидента относятся:

  • размер налога равен 30% от стоимости продажи;
  • нерезидентом признаётся любое лицо, проживающее за пределами РФ больше полугода;
  • на статус нерезидента не влияет гражданство;
  • нерезиденты лишены налоговых льгот и привилегий;
  • нерезидентам – юридическим лицам крайне невыгодно продавать недвижимость на территории РФ.

Довольно сложно и расходно продать квартиру нерезиденту. Однако если не заплатить налог, то неминуемо последует наказание в виде административного штрафа. При сложившихся ныне международных отношениях налоговая санкция настигнет обязательно, даже если её адресат находится в другой стране.

Отдельная категория нерезидентов — лица, которые являются или являлись работниками дипломатических миссий, посольств или консульств РФ в другой стране, а также другой страны в РФ. Для такой категории нерезидентов предусмотрены льготы в соответствии с международными соглашениями и международными нормами защиты прав дипломатических представителей.

Не стоит скрывать свой статус. Многие именно этим и занимаются, пытаясь сэкономить на налогах. Делать этого нельзя ни в коем случае, ведь налоговые органы рано или поздно всё равно выяснят, а потом и наложат штрафные санкции.

Подобные действия также подпадают под диспозицию статьи Уголовного кодекса об уклонении от налогов. Так что есть даже риск привлечения к уголовной ответственности.

Каким же образом налоговые органы могут определить статус лица? Обычно это устанавливается благодаря следующим документам:

  • заграничный паспорт гражданина РФ;
  • удостоверения сотрудников дипломатических миссий;
  • служебные удостоверения заграничного образца;
  • удостоверения моряков;
  • карты учёта миграции населения;
  • билеты на транспорт.

Даже при отсутствии подобных документов одним лишь своим запросом российский налоговый орган может установить дату выезда из территории РФ и дату въезда. И если разница между этими датами будет больше полугода, то лицо, скорее всего, привлекут к ответственности.

Таким образом, данная налоговая обязанность является не только неудобством, но и правовым явлением, нарушение которого влечёт ответственность, вплоть до уголовной.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/prodazha-nerezidentom-rossii.html

Брак-Эксперт
Добавить комментарий